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2018最新最全霍尔果斯税收优惠政策解读
发布时间:2018/03/22

霍尔果斯开公司到底省哪些税?省多少?有什么条件?霍尔果斯惠商企业服务有限公司为你解读

霍尔果斯作为我国古代丝绸之路的重要驿站之一,自古以来就担任着重要的通商地域,尤其到了当今时代下“一带一路”的发展规划过程中,霍尔果斯更加成为重要的经济开发地区,也成为了迅速发展崛起的城市之一。

2011年9月,国务院为贯彻落实《中共中央、国务院关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》,批准设立霍尔果斯经济开发区,财政部、国家税务总局、新疆自治区、霍尔果斯当地政府对开发区内的新办企业量身制定了一系列可以叠加享受的税收优惠政策,这些政策的实施,已然使得霍尔果斯成为中国税收最低的地方。

那么这些政策的优惠力度到底有多大?有什么条件?尤其是政策稳定性如何呢?霍尔果斯惠商企业服务有限公司对这些问题统一整理,分享给想在霍尔果斯注册公司的朋友!

第一、国家及有关部委相关产业政策及解读

一、国家对霍尔果斯经济开发区建设有哪些政策意见?

2011年10月,国务院发布《关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》,对各省、自治区、直辖市人民政府、国务院各部委及各直属机构,施行经济发展的政策鼓励:

(一)该政策针对喀什霍尔果斯经济开发区,将霍尔果斯经济开发区的建设提升到国家战略层面;

(二)明确了特区的战略定位、总体要求、基本原则、区域范围、产业布局,从十个方面提出了具体的扶持政策;

(三)确定了霍尔果斯经济开发区的设立,并给予了很高的战略定位即“向西开放的重要窗口”、“新疆跨越式发展新的经济增长点”,开始作为一个独立主体享受专门的政策扶持;

(四)明确“2010年至2020年,对经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业,给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠,具体目录由财政部、国家税务总局会同有关部门研究制订。”

二、关于霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策有哪些?

2011年11月29日,国家税务局、财政部发布了《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》,通知内容包括:

(一)自2010年1月1日至2020年12月31日,对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税;

(二)限定企业应以《目录》为主营业务,其主营业务收入占企业收入总额70%以上;

(三)对难以界定是否属于《目录》范围的项目,税务机关应当要求企业提供省级以上(含省级)有关行业主管部门出具的证明文件,并结合其他相关材料进行认定。

三、新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税,其中又有何优惠?

2016年7月29日,财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合发布了《关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知》,目的是调整及完善财税
60号文的相关规定,优惠内容包括:

(一)自2016年1月1日起,对新疆困难地区及新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的适用目录进行适当调整;

(二)新疆困难地区及喀什和霍尔果斯两个特殊经济开发区统一按照《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录(试行(2016版本))》执行;

(三)企业所得税方面的优惠政策不变。

四、关于霍尔果斯政策的稳定性:

国家规定,企业所得税按照企业所得的25%征收,五年免征企业所得税是霍尔果斯最大的税收优势。该政策是全国绝无仅有的,由于该政策是由国务院牵头,中央相关部委联合制定的,所以在政策的稳定性上来说,是全国各地最稳定的税收优惠政策,因为其它省市的税收政策基本都是地方政府制定的。

因此该政策也是拥有着较大程度的优惠力度,体现在企业有第一笔收入起,哪怕你是2025年才有了第一笔营收,就从2025年开始算起,连续5年不用交企业所得税,而且不是以返还的形式,而是直接无需交付。

但是参与政策优惠需要一定的条件:

企业必须得是2020年12月31日前在霍尔果斯经济开发区的四个园区之一新注册的企业,并且以《目录》内的业务为主营业务,且主营业务收入占企业收入总额70%以上。

同时重说明一下:政策扶持的产业目录涵盖35大行业,主要是实体经济和注册经济,实体经济是要在霍尔果斯投资建厂的,注册经济是不用在霍尔果斯当地实地经营,只需要在那里注册一个公司即可。注册经济支持的都是服务类、咨询类、技术类、研发类等增值税发票开6个点企业。商贸类公司(纯销售型公司)是不能享受霍尔果斯的税收优惠政策的。实体如过去实地投资建厂经营,可以过去“谈政策”。

第二、地方政府配套的相关产业政策和解读

一、地方政府对喀什霍尔果斯经济开发区有哪些建设意见?

2012年4月29日,新疆维吾尔自治区人民政府发布《关于加快喀什霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》,目的是将喀什、霍尔果斯经济开发区的建设提升到自治区层面,同时设立霍尔果斯经济开发区管理委员会,作为自治区人民政府的派出机构(《关于设立霍尔果斯经济开发区管理委员会的批复》 中央编办复字
35号)。

不仅如此,自治区还将授予霍尔果斯经济开发区管理委员会行使自治区级管理权,同时对霍尔果斯经济开发区内符合条件的企业给予企业所得税五年免征优惠政策,免税期满后,再免征五年企业所得税地方分享部分。

二、霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠内容有哪些?

2013年7月17日,霍尔果斯经济开发区国家税务局、地方税务局发布《霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法》,内容包括:

(一)、2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分享部分,采取以奖代免的方式, 由园区财政局将免征的所得税地方分享部分以奖励的方式对企业进行补助;

(二)、“新办企业”是指在2010年1月1日至2020年12月31日期间,按照法律、法规以及其他有关规定,经新疆工商行政管理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织;

(三)、“属于《目录》范围内的企业”是指从事《目录》中规定的产业项目,取得的业务收入占企业收入总额70%以上的企业;

(四)、“第一笔生产经营收入”是指在霍尔果斯经济开发区范围内,重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入;企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的,可由企业自行选择自当年或下一个年度起,享受税收优惠政策;

(五)、霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策实行备案制。纳税人应按优惠项目和管理要求向主管税务机关提请一次性备案。未按规定提请备案,一律不得享受税收优惠政策;

(六)、对难以界定是否属于《目录》范围的项目,由企业依程序向霍尔果斯经济开发区商务经信局提出申请,由经济开发区商务经信局逐级上报至自治区经信委,由自治区经信委进行认定,对符合《目录》规定的,出具相关确认文件;

(七)、税收优惠政策执行期间,对于企业年度发生亏损的,税收优惠政策不得延后执行,要连续计算享受税收优惠政策年度;

(八)、纳税人同时从事优惠项目与非优惠项目的,应分别核算。不能分别核算的,不能享受税收优惠政策。

三、霍尔果斯经济开发区招商引资税收优惠有哪些?

霍尔果斯经济开发区管理委员会办公室分别在2013年6月27日、2017年3月23日发布了《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策(试行)》,调整了增值税中央和地方的分配比例,从2016年5月1日起,增值税中央和地方分享比例为50:50,同时对新设立企业,纳税人一个纳税年度内在霍尔果斯园区实际缴纳税款,增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额在100万元-300万元、300万元—500万元、500万元—1000万元、1000万元—2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的,分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。

企业实际缴纳税款包括企业所得税、增值税、附加税等地方留存财政的总额(不包括个人所得税),企业缴纳的增值税上缴中央50%,地方留存50%;企业所得税及个人所得税上缴中央60%,地方留存40%,附加税全额留存地方、文化事业建设费全额上缴自治区;

同时,新设企业在一个纳税年度内,在园区实际缴纳税款总额达到固定额度,将按照下表进行奖励:

在2013年6月17日发布的《霍尔果斯经济开发区促进总部经济发展的实施办法(试行)》,当时强调内容如下:

(一)、总部企业认定:园区注册,园区汇总缴纳企业所得税,园区外投资或授权管理和服务的企业不少于3家,下属企业和分支机构的营业收入所占比例不低于20%,注册资金实缴不低于5000万元人民币,年度入库税收(不包括海关税收)不低于500万;

(二)、新设立企业应以财税
85号文中规定的产业项目为主营业务,且主营业务收入占企业营收总额70%以上;

(三)、自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分享部分,采取以奖代免的方式, 由园区财政局将免征的所得税地方分享部分以奖励的方式对企业进行补助;

(四)、地方财政奖励:自认定为总部企业起,可按该企业税收地方留存总额,前5年给予50%的奖励;

另外, 2017年4月6日发布的《关于霍尔果斯经济开发区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法(草案)》中,明确规定税收奖励的适用范围:个人所得税奖励适用于在园区内企业工作取得“工资薪金”,并选择园区作为其个人所得税缴纳地的境内外个人,并根据纳税人一个纳税月度内在园区内实际缴纳个人所得税额地方留成部分给予补贴奖励,具体标准如下:

四、园区招商部门个人所得税补贴如何申请?

园区招商部门仅接受以公司或机构为单位的个人所得税补贴申请,不接受个人申请;5.3.4、公司在纳税申报且税金入库后次月,即可向园区招商部门申请将财政扶持部分予以兑现。

如何填写申请资料?
(1)申请单位出具的申请书;
(2)申请人提供身份证复印件(境外高薪人才的护照复印件)、工资表、个人所得税完税凭证复印件,银行出具的缴税业务凭证以及地税局出具的相关证明文件(复印件需加盖申请单位公章)。
(3)其他所需相关材料。
相关案例如下:某高管月薪10万,在不计算社保等费用的情况下,正常需要缴纳29920元个税,在霍尔果斯则奖励返还10251元,返还比例=10251/29920=34.26%,实际纳税比例=(29920-10251)/100000=19.67%,算下来,比一次性所得的20%的税率还低。
一般的服务类、咨询类、技术类、研发类企业看完以上文字就应该对政策很清楚了,下面说一下投资类的公司哪些能够享受政策及政策明细。
投资板块政策支持的有一下几个板块:股权投资管理有限合伙、股权投资有限合伙、创业投资、创业投资管理,要注意的是股权投资和创业投资的政策是不一样的。
创业投资公司享受以上所说的所有优惠政策,包括企业所得税的五免五减、地方政府的返还政策等。股权投资及股权投资管理有限合伙企业按法律不用缴纳企业所得税,对于投资企业的分红和转让股权只需缴纳合伙人的个税,税率20%,同时还会返还地方留存部分的50%到企业,最终算下来,只交16%的个税。
 
各项税种中央和地方分享比例及参与返还企业说明:
第三、注册及办税过程中的常见问题解答:
 
问:注册公司需要哪些资料?
答:新注册公司名称、注册资本、经营范围、法人身份证原件、监事、财务、公司联络人身份证复印件,以上人员的手机号码和电子邮箱,个人股东的身份证复印件,公司股东营业执照副本复印件加盖公章3份,各股东的持股比例,将以上信息发给惠商,由惠商做好注册材料之后签字盖章,然后快递给惠商即可。
 
问:注册公司过程需要哪些人员到场,在哪个环节到场?
答:注册公司的过程中,在税务认证环节需要法人和财务负责人到场做实名认证,公司营业执照出来后即可前来做实名认证,一般10分钟之内就可以做好,其它环节都可以委托惠商公司代办,不必有人员到场。
 
问:注册公司一般需要多长时间?
答:资料齐全后,一般两个工作日内可拿到营业执照,10个工作日内完成全部注册流程。
 
问:企业注册及核名对注册资金是否有要求?
答:除个别还未放开的行业外,注册资金实行认缴制,即在认缴期限内,不必实际出资,大部分行业对注册资金金额没有要求。企业冠名“伊犁”,注册资金不低于100万,冠名“新疆”注册资金不低于500万。
另外,股权投资类企业注册资金不低于3000万,实际缴交不低于1000万;股权投资管理企业的实收资本不少于200万;单个股东或者合伙人的投资额不低于50万。
 
问:是否必须要安排员工在霍尔果斯办公?
答:不是必须的,企业只需要在园区注册,原有的办公人员及办公场地可以依然在你现在的地方。霍尔果斯公司的本地事务,包括工商、税务、银行等会由惠商来帮你完成。
 
问:你们公司提供的服务包含哪些内容?
答:惠商为企业提供:注册地址托管,工商注册,刻章,基本户开户,国税、地税备案,发票托管,代理记账,纳税申报,优惠备案,奖励申请,公司变更,公司注销等一揽子服务。
 
问:如何联系你们?
答:可以在百度上搜索“霍尔果斯惠商企业服务有限公司”访问我们的官网,也可以在微信里搜索公众号“霍尔果斯减税服务中心”关注我们。
 
问:如何界定企业是否享受当地优惠政策?
答:企业以《目录》内的业务为主营业务,且主营业务达到70%以上即可享受企业所得税5免5减、增值税地方留存部分财政奖励返还,工薪个税地方留存财政奖励返还;不符合目录内的企业可申请地方财政返还奖励政策。
 
问:如何申报减免税备案手续?
答: 1、《企业所得税优惠项目备案登记表》,在所在地主管税务机关领取;
2、第一笔主营业务收入的合同及发票;
3、第一笔主营业务收入的原始凭证和记账凭证复印件;
4、营业收入明细(目录内产业、产品收入占总收入的比重);
5、主管税务机关要求提供的其他资料。
备齐以上资料,由惠商代理向园区国税局提出申请。
 
问:如何认定总部企业?
答:1、 在霍尔果斯经济开发区工商登记注册,具有独立法人资格,实行统一核算,并在开发区汇总缴纳企业所得税;
2、 在区外投资或授权管理和服务的企业不少于3家;
3、 总部企业合并报表中,下属企业和分支机构的营业收入所占比例不低于20%;
4、 实际到位注册资金不低于5000万,年度入库税收不低于500万;
5、 对于服务类中介组织、研发机构、软件、动漫创意、文化产业、金融证券、物流配送、石油交易等总部企业可适当降低条件,实际到位注册资金不低于300万。
 
问:在霍尔果斯经济开发区内注册服装类的贸易公司是否可以享受“五免五减”的优惠政策?
答:不可以,必须是服装企业在霍尔果斯经济开发区投资建厂生产服装,才可以享受5免5减优惠政策。基本上纯贸易类公司都不能在霍尔果斯享受“五免五减”的优惠政策。
 
问:如何领购发票,需要法定代表人亲自到场办理吗?如不能到场可以开委托函吗?
答:初次领十万元版的增值税普通发票50份以内走网厅申请,专票在服务厅办理,可委托惠商带合同、营业执照副本复印件、法人身份证复印件、公章私章发票专用章办理,不必法人到场,但是初次领购百万版的专票必须得法人到场,不能用委托的方式。
 
问:发票能不能在异地开票?
答:不能,税务机关对于发票管理有要求,不允许跨区开具发票,只能在霍尔果斯经济开发区内开票,并且发票的领购有严格的管理制度,领购的时候需要将您的税控设备拿到税务机关去办理。
 
问:如果理解自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税,以及企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的,可由企业自行选择自当年或下一个年度起,享受税收优惠政策?
答:比如A公司是2018年12月20日取得的第一笔生产经营收入,那么A公司可以选择从2018年1月1日起至2022年12月31日止,享受五年内免征企业所得税。也可以选择从2019年1月1日起至2023年12月31日止,享受五年内免征企业所得税。
 
问:税收返还的流程是怎样的?
答:企业所得税头五年是免征的;增值税及附加税等年纳税额地方存留超过100万的,一个纳税年度结束后,次年2月15日前,纳税人将法人营业执照副本复印件、税务登记副本复印件、纳税凭证复印件、申请报告等提交给惠商,由惠商代理向园区招商局申请,由园区招商局会同财政局、国税局、地税局对纳税人上一纳税年度对开发区财政的贡献额进行核定,计算奖励额度,报管委会主要领导批准,于2月底前兑现奖励,奖励资金直接进入纳税人公司帐户。
 
问:关于薪金部分的个人所得税如何返还?
答:当月缴交,次月返还。
 
问:股权投资类企业是否需要特殊的审批备案?
答:需要。创业投资企业在自治区发改委备案,股权投资类企业在自治区金融办备案。
 
问:股权投资类合伙企业要交增值税吗?税率是多少?
答:分红、股息及转让非上市公司的股权获得的收益不用缴纳增值税,转让上市公司股票会产生增值税,一般纳税人的增值税税率是6%,小规模纳税人的征收率是3%。
 
问:新注册的信息、网络科技公司需办理ICP、文网文手续是否需要在当地开设社保账户?
答:需在当地开设至少三个员工(包括公司法人、监事)的社保户并在当地缴费。
 
问:其他类型新注册公司是否必须在注册地开设社保账户?
答:不需要,可以在企业实际办公地开设社保账户并缴费。
 
 
第四、注册流程及资料:
一、需要填写的资料清单包括哪些?
1. 新注册公司名称、注册资本、经营范围;
2. 法人身份证原件、监事、财务、公司联络人身份证复印件,以上人员的手机号码和电子邮箱;
3. 个人股东的身份证复印件,公司股东营业执照副本复印件加盖公章3份,各股东的持股比例;
将以上信息发给惠商,由惠商做好电子版注册材料,企业只需将材料打印签字盖章,然后快递给惠商即可。
霍尔果斯惠商企业服务有限公司是霍尔果斯经济开发区授权的服务提供商,为企业入园区减税负提供一站式管家服务,选择惠商,让你运筹帷幄之中,决胜千里之外!
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